臺灣石油工會115年小組長訓練紀實

勞工退休金制度概述

訓練處

　　本會115年小組長訓練，於4月14至16日及5月4至7日，分五梯次舉辦，地點為南投溪頭明山森林會館。參訓對象涵蓋本會第二至第六分會之小組長，以及總會理事、監事、職工福利委員會勞方委員、勞工董事、勞資會議勞方代表，各分會常務理事、常務監事、秘書與訓練組長。

　　本次活動除提升基層幹部對工會運作的認識並扮演工會與會員間的橋樑外，特別針對勞工退休金相關議題規劃專題課程。在全球高齡化、少子化與通貨膨脹的衝擊下，如何確保退休後的經濟生活安全，已成為每位同仁關切的議題。為此，本次訓練特別邀請經濟部國營司胡文中司長、勞動部勞動福祉退休司黃維琛司長及陳惠蓉副司長，分別就提撥率議題、自提儲蓄效益及最新法令修正進行授課。

國營事業勞退新制提撥率之檢討與挑戰

　　胡司長指出，勞退新制自94年7月1日實施後，國營事業的員工被強制劃分為純新制、純舊制及兼具新舊制三類人員。然而，現行法定6%的雇主提撥率，在與舊制退休金相較下，存在明顯的所得差距。

　　假設一名94年進用的員工，工作35年後退休，新制退休金僅約為舊制的64%，兩者間的替代率落差高達三成以上。具體金額上，新舊制差距約在120萬至170萬元之間。針對新舊制退休金的替代率缺口，胡司長分析，若要讓新制保障與舊制旗鼓相當，每月的法定提撥率應大幅調升至9.5%到12%之間。

　　目前，漢翔公司工會已向立委陳情，建議在同一事業年資每滿5年，提撥率應調高1%，最高至10%。然而，提高提撥率涉及龐大財務負擔。以台電、中油、台糖、台水四家國營事業適用新制人員計算，提撥率每調高1%，每年將增加2.38億元人事費；若採階梯式調高（最高3%），則每年需增加3.47億元。在油電價格調整受社會觀感牽動及企業營運盈虧的壓力下，如何縮小新舊制缺口，仍需工會與行政機關持續精算與協商。

勞退自提：打造複利與節稅的財務護城河

　　勞動部黃維琛司長則由個人理財與制度優勢的角度，剖析勞退自願提繳的驚人效益。黃司長指出，台灣勞工退休金制度屬於「確定提撥制」，其特色在於「帳戶所有權屬於勞工」且「年資可累積帶著走」，完全解決了舊制換工作年資即歸零的痛點。

　　黃司長強調，勞退自提6%具有「稅務魔術」般的效益：

(一)當前節稅：自提金額可全數從「個人綜合所得總額」中扣除。以年薪93萬元、稅率12%的單身同仁陳先生為例，申報自提後，其課稅所得淨額可降至5%稅率級距，每年僅稅金即可節省3,420元，年度總效益（投入金額加省稅）高達59,220元。

(二)保底複利：勞退基金由政府代為運用，享有不低於當地銀行二年定期存款利率的保證收益。統計顯示，勞退基金近10年的年化收益率平均高達6.42%。

(三)突破天花板：不同於舊制最高45個基數的上限，新制帳戶隨年資增長持續累積，並透過複利滾存，年資越長，領得越多。

試算顯示一名月薪3.6萬元的勞工，提繳35年並加計自提6%，退休時領取的月退休金可從10,414元翻倍至20,828元。黃司長呼籲，同仁應及早透過「勞工個人退休金試算表」規劃藍圖，用時間換取未來的財富自由。

115年法令核心修正：強化法遵與權益擴大

　　勞動部陳惠蓉副司長為大家報告了今年3月27日正式生效的《勞工退休金條例施行細則》修正重點，針對勞工過去在請領與申報上的痛點進行了精準修正：

(一)月領反悔機制（30天猶豫期）：過去退休金領取方式一旦選定即無法更改。新制規定，選擇「月退休金」者，在首筆款項入帳日起30日內，有一次機會申請變更為「一次退休金」，給予勞工評估資金活用的彈性空間。

(二)強化雇主提繳義務（115年8月1日施行）：修正案明定雇主不得拒絕勞工自願提繳之申請。若雇主拒辦，勞工可直接向勞保局申報，且雇主若屆期未繳，將面臨每日3%的滯納金，最高可罰應提金之一倍。

(三)未成年遺孤請領時效：過去遺屬請領權時效為10年，常因遺孤年幼不諳法令而逾期。新制明定，若遺屬在請領時仍未成年，10年時效改自成年之日（18歲）起算，確保權益不因年幼被忽略。

(四)禁止扣押保障範圍擴張：為落實退休金「安定生活」之目的，本次修法將「不得作為抵銷、扣押或供擔保」之保障範圍，擴大至勞工遺屬，即便遺屬個人有債務問題，繼承領取的這筆保命錢也不受影響。

　　本次訓練解析了近期勞工退休金制度的重大變革，從法律面來看，今年3月27日生效的施行細則修正，賦予勞工「30天猶豫期」的反悔權，並將保障傘擴及未成年遺屬；115年8月1日起更強化了雇主受理自提的法遵義務。從財務面來看，新制提撥率雖仍面臨所得替代率低於舊制的挑戰，但藉由勞退自提6%，勞工可同時享有當前節稅、保底收益及長期的複利效果。同仁應善用「勞工個人退休金試算表」規劃願景，為退休後的經濟安全打造堅實的財務護城河。

福利會業務與工會近況

　　職工福利委員會謝明政主任委員及韓家正總幹事，詳細介紹了福利會的組織運作，並說明了補助、教育、休閒及其他等四大範疇。並特別叮囑同仁務必熟悉團體保險規定，以便協助會員應對突發狀況。

　　本會陳嘉麟理事長則報告工會近期的核心議題，包含今年度的調薪案、延後退休制度等等。另外因應詐騙案件頻傳，我國近年的受害民眾日益增多，陳理事長提醒參加的同仁，平常應當瀏覽相關新聞資訊，養成隨時掌握防詐資訊的習慣。